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广东省深圳证券交易所


深圳证券交易所关于印发《上市公司股票特别转让处理规则》的通知
深圳证券交易所


通知

各上市公司：
《上市公司股票特别转让处理规则》已经中国证监会证监公司字〔2001〕43号文批准，自2001年4月20日开始施行，现印发给你们，请认真学习并遵照执行。2000年6月17日公布的《上市公司股票暂停上市处理规则（修订稿）》同时废止。
本所提供的特别转让服务时间定于每周星期五的开市时间（法定节假日除外）。
特此通知

上市公司股票特别转让处理规则（深交所）
第一条 为维护证券市场的交易秩序，保护投资者的合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《亏损上市公司暂停上市和终止上市实施办法》（以下简称《办法》）和《深圳证券交易所股票上市规则》的有关规定，制定本规则。
第二条 公司股票暂停上市期间，深圳证券交易所（以下简称“本所”）为投资者提供股票“特别转让服务”。
第三条 本规则所称的“特别转让服务”内容包括：
（一）公司股票简称前冠以“ＰＴ”字样（ＰＴ为Ｐａｒｔｉｃｕｌａｒ Ｔｒａｎｓｆｅｒ的缩写，即“特别转让”）；
（二）投资者可在每周一至周五本所另行规定的时间内申报转让委托；
（三）申报价格的涨幅不得超过上一次转让价格的5％（含5％）（上一次转让价格显示在行情系统中的昨日收盘价栏目中），不设跌幅限制；
（四）在（二）款规定时间收市后对当日有效申报按集合竞价方法进行撮合成交，并向本所会员发出成交回报；
（五）转让信息不在交易行情中显示，由指定报刊在次日公告；
（六）股票不计入指数计算，成交数据不计入市场统计。
第四条 本所对上市公司作出暂停上市的决定后，将通知该公司并公告，自公告当日起，本所停止其股票逐日持续交易。
上市公司在刊登《暂停股票上市公告》后第一个特别转让日起，公司股票开始进行特别转让。
第五条 因连续亏损而暂停上市的公司向本所申请宽限期的，自公司宽限期申请被正式受理之日起，本所暂停其股票特别转让服务。
本所批准该公司宽限期申请的，自批准之日后第一个特别转让日起，公司股票开始进行特别转让。
第六条 公司暂停上市后决定不提出宽限期申请的，本所自公司公布该决定之日起，暂停其股票特别转让服务。
第七条 公司自暂停上市日起45日内不提出宽限期申请的，本所自第46之日起，暂停其股票特别转让服务。
第八条 暂停上市的公司向中国证监会申请恢复上市的，应当将恢复上市的申请予以公告。
自公告之日起，本所暂停公司股票特别转让服务。
第九条 暂停上市的公司在宽限期内第一个会计年度亏损的，或其财务会计报告被注册会计师出具否定意见或拒绝表示意见审计报告的，自公司公布年度报告之日起，本所暂停其股票特别转让服务。
第十条 本所自收到中国证监会作出公司终止上市或恢复上市的决定之日起，停止其股票特别转让服务。
第十一条 本所自公司宽限期截止日起，停止其股票特别转让服务。
第十二条 暂停上市期间，该公司原非流通股的协议转让及原上市流通股的定价收购事宜，按照中国证监会和本所的有关规定办理。
第十三条 股票特别转让的有关清算交收及相关税费的处理参照上市公司股票交易的有关规定执行。
第十四条 本规则自发布之日起施行，本所2000年6月发布的《上市公司股票暂停上市的处理规则（修订稿）》同时废止。


2001年4月20日
关于涉税刑事法律规定的存在问题和修订建议
赵东海

根据《中华人民共和国刑法》、《最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》、《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》等有关规定，结合工作实际，现就有关情况进行说明。
一、 涉嫌犯罪税违法案件的现状
（一）偷税现象比较普遍。目前，由于纳税人的法律意识不够强、税收法律制度还不够完善等原因，纳税人偷税的现象比较普遍。（具体数据请省局补充）
（二）偷税案件移送标准过低，打击面过大。根据有关规定，凡定性为偷税行为的案件，达到一定标准都应移送司法机关追究刑事责任。目前偷税罪的数额标准（偷税数额占应缴税款10%以上且超过1万元）为1992年9月所定，以现在的社会经济发展状况来衡量，该标准过低。
（三）对达到现有移送标准的偷税案件一律移送，在一定程度上将产生负面影响。在实际工作中，我们发现大量达到偷税标准的案件，其大部分纳税人已于税务检查阶段甚至是税务检查前的宣传阶段补缴了税款，自觉消除国家税收损失及其他不良影响，犯罪情节轻微，自我纠错态度良好。若将此类犯罪情节并不严重的偷税案都移送司法机关，将会使税务机关失去一种长期以来行之有效的鼓励、劝导偷税人自觉交待问题、自觉纠错的手段，在一定程度上将产生负面影响。
二、 涉税刑事法律规定存在问题和修订建议
（一）关于偷税罪的问题
《中华人民共和国刑法》第二百零一条 偷税罪
1、现有偷税罪的起刑点过低，且未赋予各地方以一定的自由裁量权，从而导致实质上的不公平。建议对现有偷税罪的起刑点进行修改，提高偷税案件移送标准，并对认定标准予以一定的幅度规定，以适应各地具体的实际情况。如：偷税数额超过5万元不满20万元且占应缴税款20%以上等类似规定，并通过司法解释赋予各地方根据具体经济情况进行一定的自由裁量的权利。
2、现有偷税罪的手段表述过于简单，不利于具体操作。⑴现行规定中对隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证等行为如何认定未进行具体规定，导致具体操作中此规定形同虚设；⑵经税务机关通知申报而拒不申报纳税，其中的“拒不申报”如何认定，是否必须有抗拒行为才能认定；⑶仅从字面上理解，在账簿上多列支出或者不列、少列收入达到一定条件就可以以偷税罪论处是否将导致打击面过宽。建议对上述问题进行明确或相应修改。
（二）关于逃避追缴欠税罪的问题
《中华人民共和国刑法》第二百零二条 逃避追缴欠税罪
本罪看似简单，但在对纳税人采取转移、隐匿财产的认定上刑法并未明确规定，因此导致诸多问题。
1、对于纳税人在基本户以外开设的账户是否可认定其转移或者隐匿财产？
2、对于纳税人利用公司资金购买房产、地产等归他人所有是否可认定其转移财产？纳税人购买机动车给股东或主要职员使用，能否认定转移财产？
3、从何时开始认定纳税人的行为是逃避追缴欠税罪？
建立对上述问题进行明确。
（三）关于公司企业行为的涉税案件的法律责任人的问题
《中华人民共和国刑法》第二百一十一条
目前我国税法规定的有纳税义务的单位主要有5类：⑴国营企业⑵集体所有制企业⑶中外合资企业、中外合作企业、外资企业和外国企业⑷私营企业、股份制企业⑸行政机关和事业单位。由于企业的性质不同需要承担纳税义务的责任人也不尽相同。由此也产生许多问题。
1、 对国营企业法律责任人的认定，是否由法人代表承担责任？
2、 对股份制企业的法律责任人是否由股东一起承担？
3、 私营企业不直接参与经营的法人代表是否需要承担法律责任？目前一些私营企业为逃避法律责任在注册法人代表时不用真正参与经营者登记而是随便找一个人登记，这样的情况其法人代表是否需要承担法律责任？实际经营者既不在单位担任任何职务也没有股份，是否可以作为直接责任人加以认定？
4、 对企业管理者与实际获益者的刑事责任的认定。如股份制企业常常聘请有管理经验的人来管理企业，那最终就由谁来承担责任？对其实际操作的会计人员是否也要承担刑事责任？
建立对上述问题进行明确。